İstisna kapsamındaki kamulaştırma için yanlışlıkla KDV'li fatura kestik; idareye ve vergi dairesine nasıl düzeltme yapılır?

İşlemin gerçekten istisna kapsamında olduğu doğrulansa bile, KDV gösterdiğiniz faturayı olduğu gibi bırakıp vergiyi beyan etmeme yoluna gitmeyin. Kanun, vergisiz işlemde haksız yere KDV gösterilmesi hâlinde de faturayı düzenleyen için ödeme yükümlülüğü öngörür. Çözüm, hatayı hem fatura ve kayıtlar hem de ilgili vergi beyanları yönünden usulüne uygun düzeltmektir; belgeyi silmek veya geçmiş tarihli yeni kayıt oluşturmak değildir.

İdarenin muhasebe birimiyle hatalı faturanın numarası, tarihi, taşınmaz bedeli ve yanlış KDV tutarını yazılı olarak eşleştirin. Fazla veya yersiz hesaplanan KDV için iade sürecinde, satıcının bu tutarı alıcıya geri vermesi ve işlemin beyanlarının düzeltilmesi gerekir. Alıcının KDV indirim hakkı yoksa ona yapılan geri ödemenin belgesi hazırlanır; indirim hakkı varsa ayrıca onun da yanlış indirimi hesaplarından çıkardığını gösteren vergi dairesi yazısı aranır.

Faturayı, ödeme ve geri ödeme belgelerini, istisnanın dayanağını ve düzeltilecek dönem beyannamelerini birlikte bağlı olduğunuz vergi dairesine sunun. İlgili dönemdeki hesaplanan KDV ile bundan etkilenen sonraki dönemler birlikte kontrol edilmelidir. Kullanılan fatura türüne uygun belge düzeltme işlemini muhasebecinizle yürütün; yalnız idareye gönderilmiş bir açıklama yazısının bütün beyanları da düzelttiğini varsaymayın.

Vergi dairesinden nakden iade alınmasıyla beyannamede düzeltme yapılması aynı şey değildir. Hazineye gerçekten ödenmiş vergi bulunup bulunmadığı ve tutarı incelenir; hiç ödeme çıkmamışsa sırf faturada KDV yazdığı için Hazine’den o tutarın tamamı istenemez. Ayrıca bu düzeltme, sözleşmedeki bedelin taraflar arasında nasıl paylaşılacağına ilişkin ayrı uyuşmazlığı kendiliğinden çözmez; aynı verginin hem alıcıda hem satıcıda avantaj yaratmasını önleyecek kayıt zinciri korunmalıdır.